Wanneer kunt u geen btw aftrekken?

Wanneer kunt u geen btw aftrekken?

Niet alle voorbelasting over zakelijke kosten en inkopen is aftrekbaar. In sommige gevallen kunt u geen btw aftrekken. Dit is het geval voor de volgende uitgaven:  

• de btw over eten en drinken in een hotel, restaurant, café, pension en dergelijke
  Wel aftrekbaar is de btw over de overnachtingskosten, als deze zakelijk zijn.
• de btw over personeelsvoorzieningen, zoals huisvesting, loon in natura, sport, ontspanning, privévervoer en dergelijke, als de totale kosten per persoon per jaar meer bedragen dan € 227
  Als een personeelslid een auto van de zaak ook privé gebruikt, wordt de niet-aftrekbare btw meestal op dezelfde manier berekend als voor de ondernemer zelf. Voor de btw geldt woon-werkverkeer als privévervoer.
• de btw over relatiegeschenken, als de ontvanger van het geschenk geen recht op aftrek van voorbelasting zou hebben als hij het geschenk had gekocht
  Maar als de totale kosten per persoon per jaar niet meer bedragen dan € 227, kunt u de btw wel aftrekken.

Als u uw personeel gratis of tegen een lage prijs drinken en eten verstrekt, is er geen aftrek van btw mogelijk als de bevoordeling samen met de bij het 2e gedachtestreepje genoemde personeelsvoorzieningen meer bedraagt dan € 227 per persoon per jaar.Een bijzondere regeling geldt bij de verstrekking van een fiets voor het woon-werkverkeer.

Zie ook: Autokosten

Voorbeeld 1

U geeft uw werknemers elk jaar een kerstpakket met een inkoopprijs van € 100. Verder krijgt uw personeel gratis koffie en thee. De kosten hiervan worden becijferd op € 125 per persoon per jaar. Het totaalbedrag blijft onder de grens van € 227 en de btw op de inkopen is dus aftrekbaar.

Voorbeeld 2

U geeft een belangrijke klant, bijvoorbeeld een ziekenhuis, een beeldhouwwerk bestemd voor de centale hal van het ziekenhuis. De inkoopprijs van het beeld is € 2000. De btw hierover kunt u niet aftrekken. Het ziekenhuis kan de btw namelijk niet aftrekken als ze het beeld zelf zouden aanschaffen.